Кутузовский проспект, 45
+7 (495) 660-24-54

Комментарии и статьи наших специалистов

Приложение № 1

Сквозной пример отражения в бухгалтерской отчетности остатков по вспомогательным (корректирующим) и резервным счетам бухгалтерского учета

Примерные значения оборотно-сальдовой ведомости на конец отчетного периода

Наименование счетов и субсчетов Номера счетов Остаток на конец периода
Дт Кт
Оборудование к установке   07  100 000
Вложения во внеоборотные активы   08  3 000 000
1 - 2 Приобретение земельных участков и объектов природопользования   500 000
Строительство объектов основных средств   500 000
Вложения в освоение природных ресурсов - всего   1 000 000
4 Приобретение объектов основных средств   300 000
5 Приобретение нематериальных активов   200 000
6 - 7 Приобретение взрослых животных и перевод молодняка в основное стадо   100 000
8 Выполнение НИОКР   400 000
Сырье и материалы   10  1 200 000
Животные на выращивании и откорме   11  100 000
Резервы под снижение стоимости мат.ценностей   14  320 000
1 Товары   100 000
2 Готовая продукция   50 000
3 Оборудование к установке   50 000
4 Живодные на выращивании и откорме   20 000
5 Незавершенное производство   30 000
6 Материальные затраты   70 000
Заготовление и приобретение мат.ценностей   15  250 000
1 Товары   100 000
2 Оборудование к установке   10 000
3 Животные на выращивании и откорме   50 000
4 Материальные затраты   90 000
Отклонение в стоимости мат.ценностей   16  20 000
1 Товары   3 000
2 Оборудование к установке   10 000  2 000
3 Животные на выращивании и откорме 
4 Материальные затраты   5 000
Основное производство   20  350 000
Полуфабрикаты собственного производства   21  100 000
Вспомогательное производство   23  50 000
Общепроизводственные расходы   25  100 000
Общехозяйственные расходы   26  200 000
Брак в производстве   28  50 000
Обслуживающие производства и хозяйства   29  50 000
Выпуск продукции (работ, услуг)   40  10 000
Товары   41  70 000
Торговая наценка   42  20 000
Готовая продукция   43  300 000
Расходы на продажу   44  100 000
Выполненные этапы по незавершенным работам   46  100 000
Специальные счета в банках   55  100 000
Депозитные счета по вкладам   30 000
- долгосрочные  20 000
- краткосрочные  10 000
Прочие специальные счета в банках   70 000
Финансовые вложения   58  2 000 000
1 Долгосрочные финансовые вложения   1 350 000
2 Краткосрочные финансовые вложения   650 000
Резервы под обесценение финансовых вложений   59  500 000
Расчеты поставщиками и подрядчиками   60  300 000  170 000
1 Долгосрочные финансовые вложения   10 000  60 000
2 Краткосрочные финансовые вложения   290 0000  110 000
Расчеты покупателями и заказчиками   62  500 000  670 000
1 Долгосрочные финансовые вложения   200 000  150 000
2 Краткосрочные финансовые вложения   300 000  520 000
Резервы по сомнительным долгам   63  200 000
Расчеты по налогам и сборам   68  100 000  460 000
Расчеты по социальному страхованию   69  120 000
Расчеты с персоналом по оплате труда   70  150 000
Расчеты с подотчетными лицами   71  50 000
Расчеты с персоналом по прочим операциям   73  50 000
Расчеты с учредителями   75  800 000
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами   76  250 000
1 долгосрочные   50 000
2 краткосрочные   200 000


Возврат к списку